Если вы живете в России больше 183 дней в году (то есть являетесь валютным резидентом РФ по ст. 1 закона № 173-ФЗ), то для налоговой ваши зарубежные счета делятся на два типа: «Личные» и «Для бизнеса«.
Личные счета (нужно просто отчитываться)
Это ваши обычные карты и счета, куда приходят деньги не от бизнеса.
Какие доходы сюда подходят (ст. 5 Закона № 173-ФЗ):
- ваша зарплата, если вы работаете по найму за границей.
- пенсии, стипендии.
- подарки или переводы от родственников.
- деньги от продажи квартиры, машины.
Главное условие: у вас нет статуса ИП в России и деньги на этих счетах не связаны с вашим бизнесом.
Что нужно делать: просто раз в год сдавать уведомление об остатках (справки прикладывать не надо).
Предпринимательские счета (тут нужно быть ИП)
Если вы используете иностранный счет, как кассу своего бизнеса, то налоговая будет считать такой счет предпринимательским.
По каким признакам (ст. 14 Закона № 173-ФЗ):
- вы получаете оплату от иностранных клиентов за услуги (консультации, программирование, дизайн и т.п.) или товары.
- деньги капают регулярно, от разных заказчиков-нерезидентов.
Ваши действия:
- Нужно зарегистрироваться в РФ как ИП (ст. 23 ГК РФ) или самозанятый (НПД), если доход небольшой. Иначе это «незаконная предпринимательская деятельность» (ст. 171 УК РФ) со всеми вытекающими последствиями.
- Отчитываться по этим счетам.
- Вовремя платить налоги с этого дохода в РФ.
Важно: налоговую в России не волнует ваш статус за границей.
Если вы открыли ИП в Армении, Казахстане или Грузии — для ФНС это просто иностранная компания. Сколько у вас там счетов, привязанных к этому бизнесу совершенно неважно.
ФНС смотрит только на целевое назначение:
- счет, куда приходят деньги от клиентов из контракта = «Предпринимательский».
- счет, на который вы перевели свои личные сбережения = «Личный».
Есть несколько случаев, когда подавать отчет об иностранных счетах в ФНС не нужно. Все они должны соблюдаться одновременно.
Случай 1. Если счет в «безопасной» стране и денег было мало
Вы можете не отчитываться, если выполнены сразу одновременно оба условия:
-
Страна подходит: банк, где открыт счет, находится в государстве, которое участвует в автоматическом обмене информацией с Россией (или входит в ЕАЭС). Актуальный список таких стран ежегодно утверждает ФНС, свежак: https://base.garant.ru/412085618/
-
Денег было немного: за весь год сумма зачислений (поступлений) ИЛИ остаток на счете на 31 декабря не превысили 600000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте).
Если счет был в стране, которая перестала обмениваться информацией, то за этот год отчитаться нужно будет по всем счетам, независимо от суммы. Исключение: если вы закрыли счет до того, как страну исключили из списка, и при закрытии условия про 600000 рублей тоже соблюдались.
Случай 2. Если вы потеряли статус налогового резидента РФ
Вы освобождаетесь от всей отчетности по зарубежным счетам, если находились за пределами России 183 дня и более в течение 12 месяцев подряд.
Валютное резидентство (обязанность отчитываться) и налоговое резидентство (нужно ли вообще подавать отчет) это разные вещи. ФНС смотрит на фактическое время нахождения в стране.
Многие путают лимит для отчета и лимит для налогов. Разница, очень коротко: можно не отчитываться о том, что деньги просто «зашли и вышли» (перевел со Сбера и заплатил за Netflix), только при лимите до 600000 рублей. А вот заработанные деньги (проценты, доход от продажи) нужно декларировать всегда, даже если это шесть копеек.
Если у вас был счет, который не подпадал под исключения, но вы не отчитались, будут штрафы :
- За не подачу отчета о движении денег: от 2000 до 3000 рублей (при повторном нарушении до 20000 рублей).
- За то, что скрыли доход и не подали 3-НДФЛ: от 5 до 30% от суммы налога, которую должны были заплатить.